Perfectionnement à la comptabilité, établir le bilan

Objectifs opérationnels

Comprendre le contenu du bilan comptable annuel (Actif – Passif – Compte de résultat)

Construire et clôturer le bilan,

Appréhender les écritures de clôture,

Préparer et enregistrer les travaux d’inventaire.

Objectifs pédagogiques

Les immobilisations et les amortissements

Les provisions

L’inventaire du stock

Les écritures de régularisation

Les dernières opérations de contrôle.

Pré-requis :

Connaissance des bases de la comptabilité générale (ou stagiaires ayant suivis le GFC04)

Le bilan :
Principe d’élaboration du bilan,
Les différents postes du bilan,
Les ratios de structure,
Les informations de l’annexe,
Les échéances à connaître et les obligations juridiques (publication au Greffe).
 
Le compte de résultat :
Principe d’élaboration du Compte de Résultat,
Les différents postes du compte de Résultat,
Les ratios économiques (Résultat d’exploitation, financier, RCAI, exceptionnel, Net…)
L’impôt sur les bénéfices (IS).
  
Les immobilisations :
La définition et le classement des immobilisations,
Le choix des modalités d’amortissement,
Les calculs d’amortissement (mode linéaire et dégressif),
La cession des immobilisations,
Les impacts sur la fiscalité.
 
Les provisions :
La définition des provisions et les différents types,
Les provisions pour dépréciation,
Les provisions pour risques et charges,
Les provisions réglementées,
Les reprises de provisions,
La comptabilisation.
 
L’inventaire du Stock :
Comment établir son inventaire,
Les différents types de stock,
L’évaluation de l’inventaire (FIFO, LIFO, PMP),
Le contrôle de l’inventaire (et l’influence sur la marge),
La comptabilisation.
 
Les écritures de régularisation et les derniers contrôles :
Les charges et produits constatés d’avance,
Les charges à payer,
Les produits à encaisser,
Les enregistrements comptables,
Les contrôles de TVA,
Le rapprochement bancaire,
Les lettrages,
Le changement d’exercice.
Les sauvegardes.